Неуплату налогов физическим лицом в 2019 году

Понятие обязательств перед бюджетом

Термин «недоимка» является ключевым с точки зрения процедуры привлечения к ответственности. Под ним принято понимать все неуплаченные в положенный срок суммы налогов и сборов. Его не следует путать с понятием налоговой задолженности, которое является более широким и включает кроме самой недоимки начисленные штрафы и пени за несвоевременные платежи.

Какие именно составляющие формируют недоимку налогоплательщика?

  • Собственно неуплата налога в полном объёме и в установленные сроки, которая формирует долг гражданина или организации перед государственной или региональной казной.
  • Выявленная сумма недостачи в выплатах по налогам и сборам, которая может быть вызвана ошибками в исчислении или преднамеренным сокрытием части объекта налогообложения. Недостачу формирует незарегистрированное имущество, скрытое от государства, например, недвижимость на участке. Также это может быть более низкий показатель дохода, указанный в декларации, по сравнению с реальным.

Выявление недоимок налоговыми органами происходит посредством камеральных или выездных проверок. Первый тип представляет собой периодически проводящееся по месту размещения отделений налоговой службы изучение представленных деклараций и прочих документов на предмет правильности исчисления и последующей уплаты налогов.

Выездные проверки проводятся по адресу регистрации налогоплательщика, чаще всего организаций, и являются самым эффективным способом обнаружения недоимок, причиной образования которых может стать, например, неуплата налога на прибыль или имущество в должном объёме в связи с занижением налогооблагаемой базы. Выявить такие факты помогает тщательный анализ документации налогоплательщика.

В отношении физических лиц предусмотрен порядок налогообложения, при котором часть налогов рассчитывается ИФНС, другая часть определяется плательщиком самостоятельно на основании полученного дохода.

Порядок налогообложения можно условно разделить на группы:

  • Налоги, рассчитанные ИФНС по данным физических показателей имущества лица – площади и категории земельного участка, мощности двигателя транспортного средства, кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости. Уведомление о размере налога высылается на адрес регистрации физического лица.
  • Налог НДФЛ, начисленный лицом с дохода, полученного в виде выигрыша, сумм при продаже имущества, сдачи жилья в аренду. Сумму налогового обязательства лицо заявляет в декларации.

Налоговое законодательство обязывает декларировать доходы, полученные из различных источников. Налогоплательщики самостоятельно представляют декларацию 3-НДФЛ, рассчитывают налог к уплате и исполняют обязательства перед бюджетом.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Контроль за декларированием и уплатой заявленных налогов осуществляется в порядке проведения камеральной проверки. При отсутствии выявленных нарушений плательщик не получает акт или письмо об удовлетворительных результатах прохождения проверки, если одновременно с подачей декларации лицом не заявлено возмещение из бюджета, например, при возврате налога в связи с применением вычета.

Отдельная категория физлиц зарегистрирована в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП приравнены к физическим лицам и несут идентичные обязательства по обложению личного имущества – недвижимости, транспорта, земельного участка. Уплата производится по уведомлениям ИФНС вне зависимости от использования имущества в коммерческой деятельности.

Виды обязательств Как физического лица Как ИП
Транспортный налог Имеется Отсутствует
Налог на имущество Возникает в отношении личного имущества Возникает в отношении имущества, используемого в деятельности
Налог на землю Имеется Имеется
НДФЛ При получении доходов, не связанных с коммерческой деятельностью При использовании общей системы налогообложения
Единый налог Нет Имеется

В налоговом законодательстве установлены сроки погашения обязательств перед бюджетом. Для региональных налогов предусмотрена возможность изменения сроков уплат. Особенность изменения сроков:

  • Законодательство субъектов Федерации устанавливает даты для платежа налога на транспорт, землю и имущество.
  • Перенос платежа осуществляется только на более позднюю дату.
  • Субъекты имеют право на ежегодное изменение сроков.

Погашения обязательств по налогам физических лиц производится в году, следующим за налоговым периодом. Для налогов, расчет которых производится ИФНС, предусмотрено обложение пропорционально месяцам владения имуществом. Несоблюдение сроков уплаты приводит к налоговой и другим видам ответственности.

Итак, для начала, необходимо определиться с тем, какие же налоги обязан оплачивать рядовой гражданин Российской Федерации. С учётом действующего налогового законодательства выделяется 5 основных видов выплат:

  1. НДФЛ – налог на доход физических лиц. Каждый работающий по трудовому законодательству гражданин знаком с данными выплатами, так как периодически требуется предоставлять данные сведение и заполнять определённые формы для получения пособий, пенсий, стипендии и т. п.

Налоговым агентом для вышеприведённой категории граждан выступает сам работодатель, который и производит удержание из заработной платы в размере 13% и направляет их самостоятельно в государственную казну установленными для этого средствами и способами. Следует понимать, что под доходом подразумевается не только заработная плата, но и любые другие формы получения прибыли, не указанные в статье 217 НК РФ.

  1. Имущественный налог. Каждый человек, в том числе и лица, не имеющие российского гражданства, обязан осуществлять налоговые выплаты на имеющееся в собственности имущество. Это относится к домам, квартирам, хозяйственным постройкам, гаражам и любым другим формам построек, сооружений или помещений.
  1. Земельный налог имеет те же основные особенности, что и имущественный, но относится к видам собственности в форме владения тем или иным земельным участком.
  2. Транспортный налог. Легко догадаться, что относится он к лицам, имеющим в собственности транспортное средство (автомобиль, мотоцикл, катер и т. п.). Перечень ТС, подлежащих налогообложению, указан в статье 358 НК РФ вместе с теми транспортными средствами, на которых данные требования не распространяются, например, вёсельные лодки или их моторные собраться мощностью менее 5 лошадиных сил.
  3. Государственные пошлины – с такой формой налогообложения рано или поздно приходится сталкиваться каждому.

Практически любая справка, заявление, регистрационный бланк и т. п. (подробный перечень указан в гл. 25.3 НК РФ), например, исковое заявление по компенсации имущественного вреда подлежат обязательной предварительной оплате, так как в ином случае они просто не будут выданы заявителю или не приняты в работу/рассмотрение.

Неуплату налогов физическим лицом в 2019 году

Физ. лица должны пользоваться отдельным порядком для налогообложения. Силы ИФНС ответственны за расчет части налогов, за другую отвечает только плательщик. Определяющий фактор – доходы, полученные лицом.

Налоги физических лиц

  • Налоги, рассчитанные ИФНС. Основой становится информация с физическими показателями, относящимися к тому или иному лицу. Речь обычно идет в отношении земельных участков к одной из категорий вместе с площадью, силовых характеристиках двигателей, цене объектов недвижимости в кадастре, либо в зависимости от инвентаризационных данных. Налоговая служба высылает уведомления по адресу, где физическое лицо проживает либо прописано постоянно.
  • Сборы, которые считаются самим плательщиком. Это нужно, если он получил доход в виде выигрыша или премии, которые не зависят от обязанностей, выполняемых по трудовым соглашениям. В специальной декларации составитель сам пишет о количестве денег, требующих перечисления.

Законодательство по налогам обязует сообщать о любой полученной выгоды, вне зависимости от источника выплат. Декларацию в форме 3-НДФЛ представляют сами плательщики. Они занимаются расчетом налогов и исполнением своих обязательств перед правительством.

Проверки камерального типа позволяют контролировать процесс декларирования вместе с уплатой. Если нарушения отсутствуют, то плательщику не отправляют отдельное сообщение или письмо. За исключением случаев, когда подается не только декларация, но и, например, просьба о возмещении части трат из бюджета. К примеру, когда применяются вычеты.

Что говорит НК РФ и УК РФ

Физлица и организации должны вовремя и в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства. Все виды возможной ответственности установлены Налоговым и Уголовным кодексами, а также отчасти – Кодексом административных нарушений.

Так, налоговая ответственность предполагает необходимость уплатить не только недостающую сумму налога, но и штраф за неуплату налогов, а также начисленные пени.

Если же лицо привлекают к уголовной ответственности, то он не только выплачивает недоимки и крупные штрафы, но и может быть заключен под стражу. Причём арест не означает, что выплачивать имеющуюся задолженность подсудимый не будет.

Определение размера пеней

К отдельной категории физических лиц относят индивидуальных предпринимателей. Они приравнены к обычным плательщикам, несут такие же обязательства в полном объеме. Это касается любого имущества в собственности – земельных участков и транспорта, объектов недвижимости. Но сборы платятся только после того, как служба посылает соответствующие уведомления. Неважно, используется или нет имущество в коммерческих целях.

Налоги ИП

Отдельно облагается доход, полученный в результате осуществления предпринимательской деятельности. Он зависит от того, какую систему налогообложения выбрал тот или иной человек. Налоговая служба проводит выездные и камеральные проверки, чтобы осуществить контроль.

Законодательство отдельно устанавливает время, за которое надо погасить свои обязательства перед бюджетом. Региональные бюджеты могут менять эти сроки на свое усмотрение. У подобных изменений есть свои особенности:

  1. Налог на транспорт, землю и имущество платится до наступления дат, указанных в законодательстве субъектов Федерации.
  2. Платежи допускают перенос только вперед, но не назад.
  3. Каждый субъект может изменять даты хоть один раз каждый год.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Обязательства должны быть погашены в следующем году, который следует за периодом отчетности. Пропорционально времени владения имуществом производится налогообложение, если за расчет отвечает ИФНС. Если сроки нарушены, наступает ответственность.

Пени по причине неуплаты налогов называют денежные средства, для исчисления которых используют особый метод. На их величину недобросовестные граждане пополняют бюджет, если допускают просрочку. Но функция пени – быть дополнением к первоначальной стоимости недоимок.

В начислении участвует не только взнос начальный, но и сумма штрафа. От пеней не освобождают, даже если дополнительно накладываются меры карательного и обеспечительного характера, способствующие уплате всех долгов.

Чтобы рассчитать пени, надо опираться на две важные даты:

  1. Непосредственное время оплаты задолженности.
  2. Законодательно установленный срок, когда клиент должен рассчитаться.

Пени появляется каждый день, пока допускается просрочка. Она рассчитывается как 1/300 от ставки Центробанка, принятой в рефинансировании. Но с 2016 года была взята несколько другая основа – теперь это ключевая ставка той же организации. Сейчас она равна 10 процентам. Показатель имеет размеры, установленные официальной страничкой организации. Если величина изменяется, то и расчет проводят по-другому, но учитывают и те характеристики, которые действовали раньше.

Что касается периода наложения пени, то он начинает идти с того дня, который следует после даты начисления налога. Прекращается время уже после того, как все обязательства погашены в полной мере. Только после того, как обязательство погашено, можно определить точную дату к уплате. Или в случае, когда число известно заранее. Пени накладываются не только на штрафы, но и для самих недоимок, если была допущена серьезная просрочка.

Пример пени:

  • Совершена сделка по покупке автомобиля, за 2015 год.
  • 2016 год – последний срок уплаты. Дата платежа – 1 декабря.
  • Пришло уведомление ИФНС о том, что надо уплатить налог, равный 2 300 рублям.
  • Но обязательства погашены только 20 декабря, что стало нарушением.
  • За период взыскивается пени, составившие 15,33 рубля – вот вывод, полученный благодаря камеральной проверке.

Налоговые органы могут предъявлять требования только за 36 месяцев с того момента, как возник долг. Расчет надо проводить индивидуально, в каждом случае отдельно. Но сроки давности не распространяются на налоги и пени. Момент наступления обязательства в этом случае не играет никакой роли.

Неуплату налогов физическим лицом в 2019 году

Налогоплательщик имеет право в ходе судебного процесса восстановить документы, которые служат доказательством его позиции. Особенно сложными становятся ситуации, связанные с так называемыми косвенными налогами. В данном случае очень сложно точно установить обстоятельства, связанные с делом, что связано с самой процедурой начисления НДС.

Каждый день просрочки влечет наложение пени, рассчитанной в размере 1/300 ставки рефинансирования. С 2016 года для расчета пеней используется ключевая ставка Центробанка. В настоящее время действует ставка в размере 10% годовых. Для расчета используются ставки, актуальные в периоде просрочки. О размере действующей ставки можно узнать на официальном сайте ЦБ РФ.

Период, при котором к лицу может примениться требование о взыскании или иск, составляет 3 года. Период исчисляется от даты, следующей со дня наступления срока платежа или окончания налогового периода уплаты.

Существует возможность продления срока давности предъявления иска. Если налоговым органом направлено лицу требование об уплате налога, срок может отсчитываться от даты получения документа.

Кто же привлекается к ответственности? Почему-то в обществе существует ошибочное мнение о том, что вину несут только крупные предприятия, представители частного предпринимательства и т.д., то есть все, кроме обычных граждан. Но это не так. Любой налогоплательщик несет ответственность за оплату налогов и сборов.

Является ли обычный гражданин налогоплательщиком?Да, является. Все официально зарегистрированные работники компаний и ИП являются плательщиками налога на доходы физических лиц, другое дело, что обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ возлагается на работодателя. Но многие граждане сдают жилье, получают дивиденды и другие виды доходов.

Неуплату налогов физическим лицом в 2019 году

Кроме того, есть налог на землю, на недвижимость и т.д.Вывод:физические и юридические лица являются налогоплательщиками и поэтому несут ответственность в случае неуплаты налогов.Если же речь идет о юридических лицах, которые обязаны платить налоги, то ответственность несет не только само юридическое лицо, но также и его руководители, в частности:

  1. Директор;
  2. Главный бухгалтер;
  3. Учредитель;
  4. Другие уполномоченные лица.

Но при этом следует знать, что физические, что юридические лица не несут ответственность за неуплату налога в том случае, если такая вина наступила за счет трёх причин:

  • Причина был вызвана тем, что произошло некое чрезвычайное событие или стихийное бедствие, результаты которого имели для человека необратимые последствия и которые субъект предвидеть не мог;
  • В случае, если действия физического лица не могут быть оценены как адекватные в связи с неадекватностью самого лица, в частности, его психологического или физического состояния;
  • Если субъект получил некомпетентную консультацию от сотрудников ФНС, других представителей власти.

Правда, в таком случае, необходимо иметь доказательства таких фактов.

Размер штрафа зависит от того, в рамках какой ответственности человек получил наказание. В зависимости от этого и будет различный размер штрафа. Как правило, к административной ответственности привлекаются лица, допустившие такое нарушение, а вот сам налогоплательщик несет налоговую и уголовную ответственность.

Налоговая ответственность и размер штрафа:

  1. Неправильный размер расчета доходов и расходов. Штраф от 10 до 30 тысяч рублей в зависимости от размера нарушений;
  2. Неподача декларации подразумевает штраф в размере до 5% от размера налога, который должен быть уплачен по данной декларации. Правда, не более 30% от размера такого обязательства и не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
  3. Неуплата налогов влечет за собой штраф до 40% от размера долга, но не менее 20% от нее;
  4. При неуплате НДФЛ налоговым агентом штраф составит 1000 рублей за месяц.

Обращаем внимание, что это за каждого работника.

Административная ответственность:

  • При нарушении сроков постановки на учет штраф от 500 до 1000 рублей;
  • При неподаче декларации штраф составит 300-500 рублей. Такую ответственность несет должностное лицо, допустившее неподачу декларации;
  • Не предоставление необходимых для проверки документов ФНС влечет за собой штраф в размере до 500 рублей.

Возникает вполне логичный вопрос: а что со сроками исковой давности, ведь они также должны быть применимы к таким правонарушениям? Да, срок исковой давности существует.

По действующему НК представители ФНС или суд может привлечь к ответственности в течение 3-х лет с момента совершения такого проведения. Хотя и здесь есть свои особенности.

Еще в 2016 году ФНС дала пояснения к тому, как следует понимать эту норму. Моментом совершения преступления необходимо считать не день, а отчетный период, в котором такое деяние было совершено. Поэтому период в три года необходимо начинать отсчитывать с дня, следующего за днем окончания отчётного периода, в котором такое нарушение было совершено.

Например. Есть налог на имущество, который каждый субъект должен уплатить до 1 декабря следующего года. Например, за 2017 года налог нужно уплатить до 1 декабря 2018, если это не будет совершено до 1 декабря 2021 года, то со 2 декабря 2021 года взыскать такую задолженность с налогоплательщика будет невозможно.

Чтобы получить ответ на этот вопрос, необходимо обратиться к двум первостепенным законодательным актам — Налоговому и Уголовному кеодексам РФ. Они дают пояснения, касающиеся применяемых в отношении правонарушителей экономических санкций. Так, за уклонение или несвоевременное погашение налоговых платежей предусмотрены следующие виды ответственности:

  • Налоговая. Несёт исключительно финансовый характер, что регламентировано действующим законодательством. Основная задача таких санкций — покрыть ущерб бюджету, нанесённый недобросовестным налогоплательщиком. В НК РФ применение данного вида ответственности отражает 122-я статья. Неуплата налогов наказывается при помощи начисления пени или штрафов.
  • Уголовная. Призвана компенсировать вред правонарушителя перед обществом. В зависимости от тяжести преступления могут быть применены следующие её формы: административная (крупные денежные штрафы) или собственно уголовная (ограничение свободы виновных лиц). Использование таковой регулируется статьями 198 и 199 Уголовного кодекса.

Кто отвечает

При наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица. Но формы и размеры наказаний для этих категорий отличаются.

Анализ статьи 9 НК РФ позволяет перечислить категории людей, которые могут быть привлечены к ответственности. Так, ответственность за неуплату налогов физическим лицом несут:

  • российские граждане, не ведущие собственной предпринимательской деятельности;
  • иностранцы;
  • лица без гражданства;
  • частные предприниматели (ИП).

Когда же налоги не уплачивают юридические лица, то к ответственности могут привлечь:

  • директора;
  • учредителей таких организаций;
  • главного бухгалтера;
  • должностных лиц компании.

Детально про ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году более подробно рассмотрим далее.

Если с физическими лицами все понятно, то в случае с организациями виновными лицами могут быть признаны их должностные лица и/или учредители. Так, если предприятие намеренно не выплачивает налоги, то ответственные за это лица вполне могут понести уголовное наказание за неуплату налогов.

Чтобы определить, кто именно должен понести наказание за наличие налоговых недоимок, необходимо разбираться с должностными инструкциями и непосредственными обязанностями работников компании. Например, представлением налоговой отчётности обычно занимается главный бухгалтер. А иногда – и сам руководитель. Так, если отчётность не сдана в установленный период, то, скорее всего, наступает ответственность главного бухгалтера за неуплату налогов.

Выступать виновными могут не только бухгалтер и директор предприятия, но и сотрудники, которые имеют право подписи на налоговых отчетах.

Кроме того, если другие сотрудники временно исполняют обязанности по управлению организацией или делают работу главбуха, то именно они становятся основными виновниками ненадлежащего исполнения налоговых обязанностей. Тогда и уголовное дело за неуплату налогов возбуждают именно в отношении их.

Также см. «Уголовная ответственность главбуха: чего ожидать».

О санкциях при неуплате

Штраф за неуплату налогов — это ещё одна форма материального наказания должников налоговыми органами. Его роль заключается в предотвращении повторного совершения правонарушения. Размеры и правила начисления регламентируются ст. 122 Налогового кодекса. В соответствии с текстом данной статьи причиной применения штрафных санкций служит частичная или полная неуплата налога, которая может быть вызвана:

  • Неправильным его исчислением (например, занижение налоговой базы).
  • Прочими незаконными действиями или бездействиями.

В любом случае нарушителю полагается выплатить штраф за неуплату налогов в размере 20% от стоимости недоимки. Причём его погашение не освобождает от возмещения начисленной ранее суммы налога. Если действия должника признаны умышленными, размер санкций увеличивается до 40%.

Необходимо пояснить, что здесь речь идёт о ситуациях с неправильно заполненной и поданной в налоговые органы декларацией. В остальных случаях штраф за неуплату или просрочку платежа не применяется, должнику следует возместить сумму недоимки и начисленные пени.

Неуплата налогов, как и любой другой вид правонарушений, может сопровождаться наличием дополнительных обстоятельств, оказывающих непосредственное влияние на процесс привлечения гражданина или организации к ответственности за содеянное. Они используются налоговой инспекцией или судебными органами для принятия решения о применении тех или иных налоговых санкций. Различают исключающие, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства.

В соответствии с НК РФ неплательщик налога не может быть привлечён к ответственности, если его действия сопровождаются наличием как минимум одного пункта из перечня исключающих вину обстоятельств:

  • Для физических лиц — недостижение шестнадцатилетнего возраста на момент совершения им незаконных действий.
  • Отсутствует как таковое событие правонарушения. В данной ситуации это неуплата или неполная уплата налога.
  • В осуществлённых деяниях отсутствует вина. Последняя может быть исключена, если неоплата или задержка произошли по следующим причинам:
  1. Из-за наступления форс-мажорных обстоятельств, в том числе стихийных бедствий.
  2. В связи с болезнью, в результате которой гражданин не мог контролировать свои действия.
  3. При выполнении им письменных разъяснений уполномоченного налогового органа, касающихся порядка расчёта, уплаты налога или других вопросов.
  4.  Ввиду наступления иных обстоятельств, которые могут быть использованы для этих целей.
  • Законодательно установленные сроки для привлечения виновного лица к ответственности истекли. Этот период определяет ст. 113 НК РФ. Он составляет 3 года. Началом отсчёта считается день, следующий за датой завершения налогового периода, в котором была образована недоимка. Например, когда имеет место неуплата земельного налога для физических лиц, в качестве такого дня рассматривается 2 ноября.

Неосведомленность граждан о том, чем грозит неуплата налогов, конечно же не может быть основанием для отмены или смягчения санкций к налогоплательщику.

Помимо налогового наказания в ряде случаев неплательщику грозит и уголовная ответственность за неуплату налогов, причем данный подход не претерпел изменений и по-прежнему актуален в  2019 году. Мера наказания определяется судебным приговором, а в личном деле нарушителя появляется запись о наличии судимости.

Разберем же оба вида ответственности за неуплату налогов физическим лицом подробнее.

Налоговая ответственность физического лица наступает, если им не внесен вовремя платеж в госбюджет, но при этом, в его действиях отсутствуют признаки уголовного преступления. Причинами для применения финсанкций могут стать задолженности:

  • транспортного налога;
  • ежегодного имущественного платежа (неуплата налогов за квартиру);
  • земельного обязательства;
  • иных платежей, если эта обязанность определена договором или установлена законами.

Под последний случай подпадает неуплата налогов за сдачу квартиры (аренду), поскольку определение размера обязательства, уплата его является прямой обязанностью арендодателя.

Штрафы за неуплату налогов в 2019 году составляют 20% от суммы недоимки (неуплаченного налогового обязательства).

Уголовным кодексом предусмотрено наказание за неуплату налогов и уклонение от предоставления налоговой отчетности. Когда же наступает уголовная ответственность за неуплату?

Сумма задолженности определяется путем сложения всех непогашенных недоимок за прошедший трехлетний период. При этом начисленные налоговым госорганом финсанкции не учитываются.Для граждан уголовная ответственность за неуплату налогов наступает в виде:

  • штрафа;
  • принудительных работ;
  • ареста;
  • лишение свободы.

Чем больше недоимка, тем ответственность строже. О том, какой штраф за неуплату налогов будет решает суд. Его размер может колебаться от ста тысяч до полумиллиона рублей. Максимальный тюремный срок за неуплату налогов составляет три года.

Поблажки виновным

Когда неуплата налогов физическим лицом допущена впервые, законодательство проявляет лояльность. Если граждане признали вину, оплатили все предъявленные суммы, то относительно них уголовное преследование прекращается, а дело закрывается на стадии досудебного расследования.Кроме того, уголовное дело не возбуждается в следующих случаях:

  • виновный младше шестнадцатилетнего возраста;
  • отсутствие прямой вины нарушителя, постольку налоговая недоимка возникла по уважительным причинам (из-за тяжелого матположения семьи, форс-мажора, болезни), если это подтверждено документально.

О том, есть ли уголовная ответственность за неуплату кредита, задумываются заемщики, имеющие существенные просрочки при погашении ссуды. Однако, угрозы об уголовном наказании физических лиц в большинстве случаях беспочвенны.

Повестки в суд должны бояться лишь лица, которые получили заемные средства и не собираются их возвращать. Такие действия правоохранители классифицируют как мошенничество.

К добросовестным заемщикам, попавшим в затруднительную ситуацию, банки относятся с пониманием. Но как же доказать свою добросовестность, ведь словам кредитор вряд ли поверит. Чтобы подтвердить свою благонадежность необходимо:

  • письменно уведомить банк о возникших проблемах;
  • не избегать контактов с банковскими клерками;
  • подать заявление об отсрочке, уменьшении процентной ставки кредита;
  • производить ежемесячно выплаты, пусть и в меньших размерах, нежели это установлено графиком погашения займа;
  • рассмотреть спецпредложения иных банков о рефинансировании.

Копии документов с доказательствами вручения их займодателю остаются должнику. Они и станут доказательством, которое подтвердит отсутствие мошеннических намерений у заемщика и поможет избежать уголовной ответственности.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Уклонению от уплаты налогов в УК РФ посвящено сразу две статьи (ст. 198, 199 УК РФ). Составы преступлений, предусмотренных ими, заключаются в неуплате налогов в крупном или особо крупном размере в связи с непредставлением физическим лицом / организацией налоговой декларации или иных документов, либо с включением в них ложной информации.

Преступление Размер неуплаченной суммы Санкции за неуплату налогов (вид наказания)
Уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 900 тыс. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 2,7 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
 либо принудительные работы на срок до 1 года;
 либо арест на срок до 6 месяцев;
 либо лишение свободы на срок до 1 года
Уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 4,5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 13,5 млн. руб. — либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;
 либо принудительные работы на срок до 3 лет;
 либо лишение свободы на срок до 3 лет
Уклонение от уплаты налогов с организаций в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 15 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
 либо принудительные работы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
 либо арест на срок до 6 месяцев;
 либо лишение свободы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере либо совершенное группой лиц по предварительному сговору Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 15 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 45 млн. руб. — либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;
 либо принудительные работы на срок до 5 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
 либо лишение свободы на срок до 6 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

Лицо может быть освобождено от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по УК РФ, если (п. 2 примечания ст. 198, п. 2 примечания ст. 199 УК РФ):

  • преступление им было совершено впервые;
  • были уплачены сумма недоимки, пени и штрафа, установленного НК РФ. Сделать это нужно до первого судебного заседания по уголовному делу (ч. 1, 2 ст. 28.1 УПК РФ).

Уголовная ответственность при неуплате кредита

Также см. «Срок сдачи 3-НДФЛ: как не опоздать».

Неуплату налогов физическим лицом в 2019 году

Учтите, что НК РФ устанавливает не только наказание за неуплату налогов ИП, но и взыскание за срыв сроков сдачи декларации. Размер зависит от периода просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ):

  • 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц;
  • до 30% от суммы неуплаты (минимальное значение – 1000 руб.).

Пени с физлиц

Размер неуплаченного налога × длительность просрочки × 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ

Когда с момента просрочки прошло уже больше полугода, а сумма не перечисленного налога превышает 3000 рублей, инспекция начнёт взыскивать все долги принудительно (ст. 48 НК РФ). Если налоговая подала в суд за неуплату налога, то кроме возникшей задолженности, она потребует заплатить пени за весь период просрочки, а также штрафы.

Согласно НК РФ, с физлиц чиновники Налоговой службы могут взыскать все эти задолженности только после получения судебного решения.

Также см. «Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2017 году: что изменилось».

Наказание осуществляется в соответствии со ст.122 НК РФ, предусматривающей наложение штрафа в размере 20% от суммы недоимки, увеличиваемый вдвое при наличии умысла. Для реализации положений статьи необходимо доказать:

  • Занижение базы для налогообложения, повлекшая уменьшение суммы к уплате.
  • Неверное начисление налога.
  • Бездействия или действий, в которых просматривается умысел налогоплательщика.

Существуют ситуации, при которых ввиду отсутствия состава налогового нарушения доказать намеренную неуплату будет сложно. При уплате налога на неверные реквизиты, КБК, нестыковки других данных платежного документа штраф по факту неуплаты оспаривается. КБК платежей по недоимке, пени и штрафам отличаются.

Гражданин М. произвел продажу недвижимости с получением дохода в размере 1 млн. рублей. В декларации 3-НДФЛ лицом указана сумма дохода 500 000 рублей. После получения данных из реестра недвижимости о проведении сделки ИФНС произвело проверку с выявлением недоимки по НДФЛ в размере 65 000 рублей. По результатам проверки принято решение: взыскать с гражданина К. недоимку в размере 65 000 рублей, штраф в размере 20% суммой 13 000 рублей и пени на дату уплаты.

Случаи обязательного декларирования доходов по форме 3-НДФЛ

Вид поступлений Примечание
Доход, полученный при продаже собственного имущества – квартиры, дома, земельного участка, транспортного средства, нежилой недвижимости Декларация представляется и в случаях, когда после применения вычета отсутствует сумма налога к уплате
Поступление от сдачи собственности в аренду Обязанность не возникает, если арендатор является юридическим лицом и выступает в качестве налогового агента
Доход резидентов, полученный из источников, расположенных за пределами страны В дополнение к 3-НДФЛ о поступлениях на валютные счета налогоплательщик должен отчитываться ежегодно перед ИФНС
Поступление денежных призов в виде выигрыша по лотереям, конкурсам Обязанность отсутствует при удержании организатором сумм НДФЛ с полученных доходов

Пропуск срока представления отчетности влечет наложение санкций согласно ст. 119 НК РФ. Налагается штраф в размере 5% от начисления за каждый месяц, определяемый от срока сдачи в размере, не менее 1 000 рублей. Предельный размер штрафа не может превышать 30% от суммы долга.

Поблажки виновным

До 1 апреля следующего года за отчетным физическим лицом (получившим доход от сдачи в аренду имущества, продажи имущества и т. д.), ИП должна быть сдана декларация о полученных доходах. До 1 декабря необходимо оплатить начисления.

Если декларация не была сдана в срок, накладывается денежное взыскание в объеме 5% от неуплаченного сбора (согласно 119 НК РФ).

При просрочке более 180 дней увеличиться до 30%, но не менее 1 000 руб, с 181 дня составит 10% от неуплаченных денежных средств за каждый месяц (неполный месяц, считается полным).

сумма недоимки х количество дней просроченного срока х 1/300 ставка рефинансирования.

По истечении 6 месяцев со дня просрочки платежа более 3 тысяч рублей, налоговая инспекция вправе отправить документы в суд на взыскание задолженности, в том числе пени и штрафы.

В этом случае может быть наложен арест на имущество, банковские счета.

Образование задолженности

  • База для налогообложения занижается. Для сокрытия реальной суммы, к которой применяется налог.
  • Ошибки при проведении расчетов.
  • Другие действия либо бездействия с умыслом.

Часто случаются ситуации, когда признаки нарушения отсутствуют, и очень сложно доказать, что неуплата была неумышленной. Штраф по факту неуплаты можно оспорить, если были указаны неверные реквизиты, произошла ошибка при определении КБК. При этом надо помнить, что у платежей с разным назначением КБК разный.

Неуплату налогов физическим лицом в 2019 году

Пример занижения базы:

  • Гражданин продал недвижимость, за что получил прибыль в размере 1 миллиона рублей.
  • Но в декларации формы 3НДФЛ доход указан только в размере 500 тысяч.
  • Служба по налогам получила сведения из реестра по сделкам с недвижимостью. После чего была проведена проверка.
  • Был выявлен факт недоимки, размер которой составил 65 тысяч рублей.
  • Было принято решение. С гражданина взимают как саму недоимку в 65 тысяч, так и 20-процентный штраф, составивший 13 тысяч. И пени на дату уплаты.

Расчет налога

  • Доход после продажи собственного имущества, включающего дома и квартиры, земельные участки, другую нежилую недвижимость. Подача декларации остается обязанностью, даже когда после того, как вычет применили, нет суммы, которую надо уплатить.
  • Поступления после сдачи имущества арендаторам. Но обязанность по декларированию не появляется в случае арендатора — налогового агента, и имеет статус юридического лица.
  • Прибыль резидентов из источников, которые располагаются за границей.
  • Денежные призы после конкурсов и лотерей.

Статья 119 НК РФ как раз посвящена последствиям пропуска срока по предоставлению самой декларации. Обычно налагаются штрафы в минимальном размере до 5 процентов от общей суммы за каждый месяц, начисляемый от срока сдачи. Минимум действует штраф в тысячу рублей. Максимум такое наказание не может превышать 30 процентов от общей суммы.

Эта схема может быть использована в качестве основного либо дополнительного источника прибыли. Государственная регистрация для договоров обязательна, если его заключают сроком на год и более. Налоговая ставка в этом случае также равна 13 процентам. Она исчисляется в зависимости от суммы, полученной владельцем на протяжении 1 года. Для иностранцев ставки повышаются до 30 процентов. Наказания такие же, что и описано ранее.

  1. Неправильное исчисление.
  2. Незаконные действия либо бездействия.

Чаще штрафы составляют не больше, чем 20%, отсчитываемых от общей задолженности. Погашение самого штрафа не означает, что налог платить не нужно. Размер санкций может доходить до 40 процентов, если действия признают умышленными.

Например, когда декларация заполнена неправильно, но все равно направлена налоговым органам. В других ситуациях о штрафах не говорят. Должнику дают возможность расплатиться только по налогу и пени, начисленным за него.

Наказание за неуплату

Неуплату налогов физическим лицом в 2019 году

Ответственность по Уголовному Кодексу реализуется для тех, кто допускает систематические нарушения в сфере уплаты налогов, или у кого задолженность выражается в особенно крупных суммах. Данное направление приводит к наказаниям в виде работ под принуждением, штрафов или ограничения по свободе. Подсчет недоимок происходит максимум за 36 месяцев неоплаты.

Решение суда

Недоимки в небольших размерах ведут максимум к административному аресту. Когда выносятся решения по таким делам, во внимание принимают любые обстоятельства, способные смягчить исход. Могут вообще отказать в предъявлении требований, если из следующих условий присутствует хотя бы одно:

  1. Плательщику нет 16 лет.
  2. Возникли форс-мажорные обстоятельства, которые и помешали исполнить обязательства.
  3. Исковая давность, ее срок прошел.
  4. Нарушения в законодательстве не связаны с умыслом.

Лицо освобождается от ответственности, если оно дало согласие на погашение долга после того, как уголовное производство началось, но до вынесения решения в окончательном виде.

При систематическом нарушении требований НК РФ, выраженной в непредставлении деклараций, неуплате налогов в особо крупной сумме, предусмотрена уголовная ответственность. Наказание налагается в форме принудительных работ, штрафа, лишения свободы. Размер недоимки определяется за 3 года, за который определяется общая сумма неуплаченных налогов.

Задолженность Штраф Замена штрафа Лишение свободы
100 тысяч рублей, составляющих 10% суммы налогов к уплате От 100 до 300 тысяч рублей Взимание дохода в течение периода от 1 года до 2 лет До 1 года
Свыше 300 тысяч рублей
500 тысяч рублей, составляющих 20% суммы к уплате От 200 до 500 тысяч рублей Взимание дохода в течение периода от 1,5 года до 3 лет До 3 лет
Свыше 1 млн 500 тысяч рублей

Лица, допустившие сумму недоимки меньшего размера, подлежат только административному наказанию. При вынесении решения по делу о неуплате принимаются во внимание обстоятельства смягчающего характера. Отказ от предъявления требований возникает в случаях:

  • Возраста плательщика, не превышающего 16 лет.
  • Форс-мажорных ситуаций, не зависящих от воли лица и препятствующих погашению обязательств.
  • Наступления срока исковой давности.
  • Непреднамеренного нарушения законодательства.

Лицо, погасившее долг после возбуждения уголовного дела и до принятия судом решения, освобождается от ответственности. Возможность предоставляется плательщику, нарушившему законодательство впервые и при отсутствии умысла.

Неуплата либо неполная уплата платежа физическим лицом, в том числе ИП влечет уголовное наказание (согласно статье 198 УК).

Наступает уголовная ответственность в случаях наличия задолженностей (от 600 тысяч рублей) или в особо крупных размерах (больше 3 млн).

Ответственность:

  1. штрафные санкции от 100 — 300 тыс. (задолженность в крупном размере), в случаях особо крупного размера от 200 – 500 тыс.;
  2. арест сроком от 4 – 6 месяцев;
  3. ограничение свободы до 1 года, либо до 3 лет, в случаях особо крупного размера.

Неуплату налогов физическим лицом в 2019 году

Согласно УК РФ, особую опасность составляют правонарушения:

  • содеянные лицами, группой лиц по предварительному сговору (статья 35 УК);
  • недоимка в особо крупных размерах (согласно статье 199 УК).

Правонарушения по предварительному сговору, совершенные должностными лицами, которые решили заранее сокрыть имущество, выручку, документы, совершили фальсификацию документов и т. д. для уменьшения исчисляемых платежей караются намного строже.

Различные преступления, которые были совершены отдельными должностными лицами не квалифицируются как предварительный сговор.

Если неуплата превышает 2 млн либо имеет показатель более 10% от общей суммы начисления, либо более 6 млн рублей за определенный период, то таковые относятся к крупному размеру.

Если невнесенные платежи составляют 10 млн и превышают 20% либо превышают 30 млн рублей за период, квалифицируется как особо крупный размер.

Недоимка рассчитывается за период (согласно ст. 199) как за 3 года подряд, так и за отдельно взятый налоговый период.

Для исчисления требуется суммировать все невнесенные денежные средства за необходимый (расчетный) период. В расчет берутся начисления по сборам, сроки уплаты по которым истекли, согласно НК.

Виды взысканий:

  • наложение штрафа в размере 100 — 300 тыс.;
  • удержание зарплаты или другого дохода виновного лица от 1 до 2 лет;
  • выполнением принудительных работ, сроком до 2 лет;
  • взятием под арест, до полугода;
  • ограничения свободы до 2 лет.

При назначении наказания по выполнению принудительных работ, либо связанное с ограничением свободы может быть наложен запрет участвовать в предшествующей деятельности либо занимать указанную должность на три года.

ответственность за неуплату налогов

В случаях образования долгов в особо больших объемах либо совершенного преступления по предварительному сговору, взыскание будет существенно строже:

  • штраф от 200 до 500 тыс.;
  • удержание зарплаты, другого получаемого дохода до 3 лет;
  • выполнение принудительных работ, до 5 лет;
  • ограничение свободы до 6 лет.

По правилам ст. 198 УК РФ, физическому лицу может грозить уголовная санкция за уклонение от исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Такое уклонение и неуплата должны сопровождаться следующими противоправными действиями:

  1. неисполнение обязанности по декларированию доходов и расходов, если такое требование содержится в налоговом законодательстве;
  2. составление деклараций и иных отчетных документов с использованием заведомом недостоверных данных и сведений.

Что считается крупным или особо крупным размером для налоговых нарушений, и чем они отличаются? Если физическими лицами допущено уклонение на сумму более 900 000 рублей в каждый из трех подряд финансовых лет (либо в совокупном размере более 2 млн. 700 т. руб.), а доля неуплаченного налога составила более 10% от предусмотренной законом обязанности – признается крупный размер.

Для особо крупного размера указанные цифры должны быть на порядок выше – более 4 млн. 500 т. руб. в каждый из трех подряд лет (либо если совокупный размер превысил 13 млн. 500 т. руб.), а доля неисполненного обязательства превысила 20%.

Какое наказание может применяться за такое противоправное деяние? В состав возможных санкций входят:

  1. штраф;
  2. работы принудительного характера;
  3. арест;
  4. лишение свободы виновного лица.

Важно, что полное исполнение обязанности перед государством устранит уголовное преследование, даже если полная оплата последует уже после возбуждения уголовного дела. При таких обстоятельствах правоохранительные органы или суд будут обязаны прекратить уголовное преследование и освободить граждан от любых видов ответственности, кроме законного начисление пени за просрочку платежа.

Не будет являться основанием для наказания ситуация, когда НДФЛ не уплачивался за работников по месту трудовой деятельности. В этом случае обязанность по расчету и перечислению НДФЛ возложена на руководство предприятия, поэтому возможные санкции могут применяться только к должностным лицам работодателя.

Так как законодатель считает рассматриваемый состав преступлением небольшой тяжести, срок давности для привлечения состав два года с момента совершения противоправного деяния. Это значит, что по истечении двух лет уголовное преследование нарушителя не допускается, а возбужденное дело подлежит прекращению. При этом, сохраняется обязанность по уплате самого сбора и установленных пени, которые могут взыскиваться органами ФНС по правилам НК РФ.

пени за неуплату налогов

Обязанность по уплате установленных сборов необходимо соблюдать в строгом соответствии с законом. Если возникли основания для уголовного преследования, лучше обратиться к опытному адвокату по такой категории дел. Это поможет отстоять свои права от претензий налоговых и правоохранительных органов.

Уголовная ответственность физлиц

Уголовная ответственность за налоговые преступления – это не только ответственность за неуплату налогов. К уголовной ответственности также могут привлечь:

  • налоговых агентов, не исполняющих свои обязанности, установленные НК РФ по исчислению, удержанию и перечислению налогов (ст. 199.1 УК РФ);
  • руководителя организации или ИП, скрывшего денежные средства или имущество, за счет которых могла быть взыскана недоимка (ст. 199.2 УК РФ).

Физлица, в том числе и ИП в основном отчисляют подоходный налог. Ставка по нему составляет 13% независимо от размера ежегодного дохода.

За наемных рабочих НДФЛ перечисляют в казну налоговые агенты, то есть их работодатели. А вот ИП делают такие выплаты за себя – лично. Поэтому и существует штраф за неуплату налогов ИП в случае уклонения от перечисления НДФЛ.

Законодательство предусматривает выплату физлицами и других налогов. Но основная их масса выплачивается самостоятельно не только предпринимателями, но и обычными работниками предприятий.

штраф за неуплату налогов

Также см. «Самые распространённые бухгалтерские нарушения».

Важно понимать, что может наступить и уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом. Она становится актуальной в случае наличия крупных или особо крупных задолженностей. Законом предусмотрены следующие возможные формы ответственности (ст. 198 УК РФ):

  • штрафы от 100 000 до 500 000 рублей;
  • арест (может длиться до полугода);
  • работы принудительного характера (от 1 года до 3-х лет);
  • ограничение свободы (срок может достигать 3 лет в зависимости от размеров задолженности).

Все эти нюансы позволяют четко понять, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов. Разумеется, ее правовым основанием может выступать только приговор суда.

Они служат дополнением к первоначальной стоимости недоимки. Их начисление может происходить на величину не только первоначально исчисленного налога, но и штрафа, если тот не был погашен в срок. Обязанность уплаты пеней не снимается даже в случае наложения карательных или обеспечивающих исполнение обязательств по уплате санкций.

Для расчёта суммы пени за неуплату налогов важны две даты: непосредственной оплаты задолженности и законодательно установленной, до которой её погашение должно произойти. Начисление, как правило, осуществляется за каждый просроченный день в виде определённого процента от размера изначально необходимого платежа.

Пеня = (Первоначальная сумма транспортного налога × Длина просрочки в днях × Актуальная ставка рефинансирования ЦБ) ÷ 300.

Неуплата налогов ИП, организацией или гражданином в установленные сроки должна привлечь внимание налоговой службы. При обнаружении этого факта порядок действий уполномоченных органов будет следующим:

  1. В адрес гражданина или организации направляется письмо с требованием погашения задолженности, где также обозначаются сроки внесения оплаты, её сумма, санкции, которые будут применены при неисполнении обязательств. Здесь крайне важен факт получения документа.
  2. Если никакой реакции не последовало, уполномоченные налоговые органы могут переходить к взысканию сумм налога и пени собственными силами. Это осуществляется за счёт денежных средств, хранящихся на банковских счетах, имущества, прав требования (дебиторской задолженности) должника, начиная с самых ликвидных. Если имеющихся на счетах денег недостаточно для погашения задолженности (недоимки, пеней, штрафов), производится арест, а затем и реализация арестованного имущества.
  3. Когда имеют место недоимки большого размера, налоговая инспекция в обязательном порядке должна направить все имеющиеся у неё материалы на рассмотрение органов внутренних дел. Они, в свою очередь, могут завести уголовное дело, в результате чего устанавливается ответственность за содеянное. Неуплата налогов физическим лицом редко приводит к применению таких санкций, поскольку образование крупных недоимок присуще в основном организациям.

Каждый налогоплательщик, не согласный с решением налоговой инспекции или суда, объектом которого является неуплата налогов, имеет право на обжалование, если считает, что его права были каким-либо образом нарушены. Порядок этой процедуры предусмотрен действующим законодательством. Своё несогласие по поводу актов и решений налоговых органов можно выразить путём подачи жалоб в вышестоящий орган налоговой службы либо суд.

Организации и ИП для защиты своих прав могут обратиться с иском в арбитражный суд, а прочие физические лица — в суд общей юрисдикции. Все судебные разбирательства происходят в установленном порядке.

Что касается обращения в вышестоящие налоговые органы, то основной документ здесь — письменная жалоба со всеми обосновывающими её содержание документами. Она должна быть направлена туда не позднее, чем через три месяца с того момента, когда налогоплательщиком было или должно было быть обнаружено нарушение своих прав.

О налоге на прибыль

Это явление еще называется подоходным налогом. Он является основным для всех физических лиц.

Руководитель перечисляет сборы за тех, у кого есть официальный статус наемного работника. Во всех остальных ситуациях мы сами отчитываемся за свою прибыль.

Информация об уголовной ответственности

Обычно она применяется, если обнаруживают особо крупные размеры недоимок. Для граждан это значит, что сумма неуплаченного налога должна дойти до 1 800 000 рублей, либо быть больше, чем 600 тысяч рублей.

Уголовная отвественность

Выше уже говорилось о том, какие именно действия относятся к уголовной ответственности. Это штрафы и принудительные работы, либо задержания на продолжительное время.

Чем больше величина недоимки – тем более серьезная грозит ответственность. Суд принимает решение о том, какое наказание использовать в том или ином случае. Сто тысяч-полмиллиона рублей – в таких пределах может быть назначен штраф. Три года – максимальный тюремный срок для тех, кто избежал уплаты налогов ранее.

Если задолженность крупная, то налагается минимальный штраф административного типа, равный 100-300 тысячам в рублях. Допустимо взыскание зарплатного вознаграждения за 12-24 месяца. Учитываются и другие разновидности прибыли. Штраф увеличивается до 200-500 тысяч, если долг признается особо крупным. Либо лишают свободы на три года и больше.

Уголовная ответственность юрлиц

Наиболее серьезная уголовная ответственность ожидает лиц, совершивших следующие деяния (ст. 199 УК РФ):

  • несколько человек путём сговора между собой (за него предусмотрена самая серьезная ответственность);
  • наличие задолженностей по налогам в особо крупном размере.

Если же на предприятии было выявлено сразу несколько серьезных нарушений, не связанных между собой, то каждому должностному лицу грозит своя (личная) уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом.

В отношении организаций уголовное наказание за неуплату налогов может быть следующим:

  • штрафы;
  • удержание доходов
  • принудительные работы;
  • арест;
  • лишение права на профессию;
  • ограничение свободы.

Размер наказания зависит от серьезности совершенного нарушения. Так, ограничить свободу могут на срок до 6 лет. А штраф за неуплату налогов ООО может варьироваться от 100 000 до 500 000 рублей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Принципы привлечения виновного лица к ответственности

Сам факт возникновения неуплаты приводит только к тому, что начисляются пени. Для введения непосредственно самих санкций данного шага не хватает. То же касается и наказаний в уголовной системе. Налоговый орган должен доказать факт умышленного совершения нарушения, чтобы использовать более серьезные методы воздействия.

Определение виновности

  • Сам обвиняемый не должен доказывать, что он не виновен. Такая работа возлагается на контролирующие органы.
  • Налоговые нарушения не допускают двухразового привлечения по итогам одного и того же проступка.
  • Ответственность не означает, что первоначальные суммы налога уплачиваться не должны.
  • Если вина не была доказана в ходе судебных заседаний, то и применение наказаний будет незаконным.

Главное – помнить об обстоятельствах, которые могут исключить вину полностью либо смягчить ее. Для физических лиц одно из таких обстоятельств – возраст младше 16 лет.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Сама по себе неуплата налогов в установленный срок может привести только лишь к начислению пени за просрочку. Этого недостаточно для того, чтобы применить по отношению к должнику налоговые штрафные санкции, и уже тем более уголовное наказание. В этом случае налоговым органом обязательно должна быть доказана вина неплательщика. Она представляет собой совершение противоправного деяния по неосмотрительности или же по злому умыслу.

Ключевые принципы привлечения налогоплательшика к ответственности:

  • Обвиняемое лицо не обязано доказывать факт своей невиновности, так как это считается задачей налоговых органов.
  • Ни один гражданин, ИП, организация не может привлекаться повторно при совершении налогового правонарушения.
  • Факт привлечения к ответу виновных лиц не отменяет необходимости уплаты первоначальной суммы налога.
  • Наказание за неуплату налогов не может применяться по отношению к обвиняемому лицу, если его вина в совершении данного противоправного деяния не доказана.
  • Если ответственность уже возложена на организацию, её должностные лица не освобождаются от уголовной или любой другой законодательно предусмотренной ответственности при наличии на то соответствующих оснований.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридический сайт