Банкротство ООО с долгами в 2019 году

Вместо предисловия

Как я уже неоднократно писал, своим расцветом промышленный капитализм обязан появлению ООО и АО…в современном их понимании. Точнее «ограниченной ответственности» в пределах уставного или акционерного капитала. До конца 19 века предприниматель (обладатель капитала в интерпретации Маркса) нес полную ответственность по обязательствам предприятия и чуть что — садился в долговую тюрьму. Поэтому фабрики с численностью 20-30 человек считались огромными.

Необходимость консолидированных инвестиций в новые все укрупняющиеся бизнесы и появление множественности со-собственников потребовали и юридического инструментария в виде ограниченных рисков предпринимателя.

Вслед за ООО и АО подтянулось и законодательство о банкротстве. К началу 20 века повсеместно были введены правила о списании большинства долгов кредиторами в рамках банкротства.

В России путь, как всегда, особый. Законодатель на протяжении последних нескольких лет упрямо идет по пути ужесточения ответственности руководителей и учредителей компании. В том числе и при банкротстве.

По состоянию на 2017 год ассортимент инструментов наказания неудачников огромен и крут одновременно, что обязательно приведет к угасанию предпринимательской активности в среде малышей и середнячков.

Вдумайтесь, за последние 10 лет стоимость входа в бизнес для начинающего предпринимателя увеличилась в 100 раз, поскольку риски в рублевом эквиваленте потенциальной ответственности также следует рассматривать как первоначальные вложения в бизнес.

Я согласен, что предприниматель должен вести себя разумно. Да, это деятельность на его риск. Но, согласитесь, предприниматель не может и не должен нести ответственность за двукратную преднамеренную девальвацию рубля, например…и уж тем более за последовавшие за этим массовые отзывы кредитов банками.

Он не может нести ответственность на сквозную систему откатов крупного бизнеса. За двадцатилетнее попустительство почти поголовному использованию «однодневок» (в том числе и как следствию сквозной системы откатов), а затем за резкую смену правил игры — от налоговых правил до условий кредитования.
Предприниматель, позволю заметить, несет риски как минимум тем, что тратит часть своей жизни, здоровья, семейного благополучия во всех смыслах…и рискует ничего не заработать при этом, в отличие от своих наемных сотрудников (за задержку выплаты з/п которым он тоже несет уголовную ответственность, а за попытку выплатить з/п в тяжелой обстановке даже из благих намерений в ущерб налоговым обязательствам и кредиторам — понесет ответственность дважды, а то и трижды…круг замкнулся).

Однако есть, что есть. Вы уже влипли, руководя и/или владея бизнесом. Давайте разложим все по полочкам. Так, как минимум, сможете дать реальную оценку тому, что от бизнеса получаете. Как максимум — снять некоторое количество угроз и наконец перестать задавать нам вопросы «зачем нужно скрытое владение бизнесом» или «почему бизнес должен быть обязательно группой компаний».

Уголовная ответственность учредителя

Законодательные нормы регламентируют ответственность учредителей за долговые обязательства компании, выявленные при ее фактическом банкротстве, только в пределах их доли уставного капитала. При этом ситуация идентифицируется законом как утрата участниками ООО внесенной доли ценных бумаг, денежных средств или имущества в качестве уставной доли, при неисполнении компанией своих обязательств.

Проведение процедуры изъятия части уставного капитала может быть произведено только при доказательстве непосредственной вины учредителя в убытках контрагента. Подтверждением данного события является решение судебного заседания.

Ответственность учредителя определяется представителями судебных органов. При признании его виновным не всегда представляется возможным реализация судебного решения в исполнительном производстве.

Механизм субсидиарного ответа

Отсутствие имущественных владений в собственности учредителя, идентифицируемого судом виновным в банкротстве лицо, обуславливает невозможность исполнения судебного решения о наложении ареста на денежные средства и имущество. Поскольку исполнитель не заинтересован в решении этой проблемы посредством выявления других активов, то актуальна продажа доли при банкротстве ООО в фонд погашения долга. При проведении процедуры следует придерживаться общего порядка передачи своей доли капитала третьему лицу.

Процесс деятельности ООО, регламентируется Федеральным законом, а именно законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ.

Согласно актуальной редакции 2019 года, учредителем ООО является лицо, которое:

  • утверждает устав организации;
  • основывает (вносит свою часть) в уставной капитал;
  • определяет руководящий состав предприятия и его контролеров;
  • имеет право голоса при принятии решении относительно деятельности общества.

Законом предусмотрено, что учредителем общества может выступать как юридическое, так и физическое лицо.

Основать ООО имеет право как гражданин РФ, так и нерезидент.

Ограничения по учреждению ООО существуют для военнослужащих, депутатов и прочих должностных лиц государственной власти.

Учредитель считается лицом, принимающим решения, то есть управленцем. Поэтому его действия (или бездействие) могут быть квалифицированы, как наносящие ущерб компании или нарушающие закон. Даже если учредитель непосредственно не руководил компанией, а действовал через наемного директора, он может быть привлечен к уголовной ответственности при наличии доказательств вины.

Банкротство ООО

Возникает при нарушении следующих статей УК РФ:

  • Статья 195 «Неправомерные действия при банкротстве». К правонарушениям этой статьи относится сокрытие имущества, непредоставление сведений о нем, неправомерное удовлетворение имущественных требований кредиторов, воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации. Наказания по этой статье имеют существенный разброс: от штрафа в 100 тыс. руб. до лишения свободы на срок до 3 лет.
  • Статья 196 «Преднамеренное банкротство». Преднамеренное банкротство квалифицируется, если учредитель совершил действия, заведомо ведущие к банкротству. Наказание — штраф в 200-500 тыс. руб., принудительные работы на срок до 5 лет либо лишение свободы до 6 лет.
  • Статья 197 «Фиктивное банкротство». Если учредитель делает заведомо ложное объявление о банкротстве, то ему грозит штраф от 100 до 300 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет либо лишение свободы до 6 лет.
  • Статья 199 «Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации». По этой статье учредитель может быть привлечен как соучастник преступления (основные обвиняемые — руководитель компании и главный бухгалтер). Конечно, причастность предпринимателя требуется доказать.

Вопрос о необходимости ужесточения требований и ответственности учредителей (участников) коммерческих юридических лиц стал особо актуальным в конце 2000-х годов. Массовое появление фирм-однодневок, регистрация компаний на подставных лиц, активное использование разных схем альтернативной ликвидации, фальсификация отчетности и сведений в ЕГРЮЛ – все это влекло серьезные убытки для кредиторов.

При этом банкротство предприятий становилось для собственников очень хорошим вариантом, который приводил и к ликвидации компании с долгами, и к списанию любых непогашенных долгов. Несмотря на существование в ГК РФ и других законах положений, допускающих привлечение учредителей (участников) юридических лиц к субсидиарной ответственности, эти нормы крайне редко применялись в судебной практике.

В 2010 году было ужесточено уголовное законодательство. Изменениям подверглось и законодательство о банкротстве. Впоследствии некоторые изменения в части ответственности учредителей были внесены и в специальные законы, касающиеся деятельности отдельных форм юридических лиц.

В общей сложности сегодня учредитель (участник) ООО может быть привлечен:

  1. К субсидиарной ответственности по долгам компании, возникшим в результате действий (бездействия) контролирующих должника лиц и приведшим к его банкротству, в случае недостаточности имущества ООО для покрытия всех долгов.
  2. К уголовной ответственности – при наличии в действиях (бездействии) учредителя (участника) состава преступления (речь идет, прежде всего, о преступлениях в сфере экономической деятельности).
  3. К административной ответственности, в том числе налоговой, что актуально в основном для случаев совмещения статусов участника и руководителя ООО.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Юрист онлайн

Если вы хотите узнать,

как решить именно вашу проблему

, то

спросите

об этом нашего дежурного

юриста онлайн

. Это быстро, удобно и

бесплатно

!

или по телефону:

  • Бесплатная консультация юриста по телефонуМосква и область: 7-499-938-54-25
  • Бесплатная консультация юриста по телефонуСанкт-Петербург и область: 7-812-467-37-54

Основополагающие положения об ответственности учредителей (участников) ООО приводятся в законе об ООО, согласно которому:

  • учредители обязаны в течение установленного срока оплатить свою долю в соответствии с договором об учреждении;
  • полностью оплатившие долю участники несут ответственность по убыткам компании исключительно в пределах размера своей доли;
  • участники, оплатившие долю частично, несут солидарную ответственность по обязательствам ООО в пределах неоплаченного размера доли;
  • уставом ООО или единогласным решением всех участников могут быть предусмотрены дополнительные обязанности;
  • дополнительные обязанности могут быть возложены только на определенного участника компании, о чем принимается решение 2/3 голосов, при условии голосования за такое решение самого участника или дачи им письменного согласия.

Возможность привлечения участника ООО к субсидиарной (дополнительной) ответственности по обязательствам компании, как правило, рассматривается в случаях банкротства, причем тогда, когда решение об этом уже принято арбитражным судом, а активов должника не хватает, чтобы погасить все долги ООО.

Закон о банкротстве не рассматривает субсидиарную ответственность только применительно к участникам ООО – речь идет о всех контролирующих должника лицах. К таким относятся любые лица, которые в течение 3-х последних лет до принятия арбитражем заявления о банкротстве могли давать обязательные для ООО указания либо иным образом определяли действия общества. Закон прямо признает лицами, контролирующими должника, участника ООО, который владеет более 50% долей в капитале компании, и руководителя общества.

Банкротство ООО с долгами в 2019 году

Для наступления субсидиарной ответственности необходимо 4 условия:

  1. Признание ООО банкротом.
  2. Признание учредителя (участника) контролирующим должника лицом.
  3. Наличие таких действий учредителя (участника) либо бездействия, которые повлекли банкротство.
  4. Принятие судом решения о привлечении к субсидиарной ответственности.

Наличие причинно-следственной связи между действиями (бездействием) участника и банкротством ООО признается по умолчанию, если есть хотя бы одно из следующих обстоятельств:

  • участником, с его одобрения или в его пользу совершена сделка (сделки), которая причинила вред имущественным правам кредиторов;
  • участник был ответственен за ведение (составление, хранение) бухгалтерского учета (отчетности), и к моменту введения в ООО наблюдения или признания компании банкротом документов бухчета нет, обязательная к отражению информация отсутствует или искажена, что серьезно затрудняет проведение процедур, связанных с банкротством;
  • участник был руководителем ООО, в период его деятельности в этом статусе он или компания были привлечены к уголовной (административной, налоговой) ответственности, а в результате правонарушения и примененных санкций образовался долг, относящийся к требованиям кредиторов 3-ей очереди, который на дату закрытия реестра требований кредиторов превышает 50% всех требований этой очереди (учитывается только основной долг, без неустойки и прочего).

Наличие указанных обстоятельств не требует доказательств со стороны лица, которое намерено привлечь участника ООО к субсидиарной ответственности. Бремя доказывания обратного лежит на ответчике. Кроме того, он может попытаться доказать отсутствие своей вины в банкротстве предприятия, а также отсутствие иных обстоятельств, которые дают основания и создают условия для привлечения к субсидиарной ответственности.

К субсидиарной ответственности могут привлекаться несколько контролирующих лиц. Обычно здесь речь идет о всех или нескольких участниках, а также руководителе ООО. В этом случае все лица будут отвечать солидарно.

Пределы субсидиарной ответственности – все требования кредиторов, включенные в реестр, заявленные после его закрытия и возникшие по текущим платежам в ходе процедуры банкротства, которые не могут быть погашены за счет имущества ООО, в том числе по результатам распродажи в рамках конкурсного производства.

Банкротство ликвидируемого должника

При рассмотрении иска, связанного с привлечением к ответственности, размеры ответственности могут быть уменьшены судом по сравнению с заявленными требованиями. Например, такое возможно, если ответчик сможет доказать, что причиненный его действиями (бездействиями) вред (ущерб) меньше размера, который требует взыскать истец.

1. Ответственность за нарушение действующего законодательства

Субъект: руководитель организации.

Ответственность: административная, уголовная.

Чем предусмотрена: КоАП РФ, Уголовный кодекс РФ.

Безграничное как океан, российское законодательство содержит огромное количество стандартов, правил, порядков и процедур, за нарушение которых не только сами юридические лица, но также их руководители привлекаются к административной и, если итог деяния более плачевный, к уголовной ответственности. Не отбили и не выдали кассовый чек покупателю, не уведомили соответствующий орган о заключении трудового договора с мигрантом, нарушили срок извещения учредителя компании о внеочередном собрании участников общества — получайте штраф, как на само это общество, так и на его директора.

Что касается уголовной ответственности именно за налоговые преступления (ст.ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), то тут есть несколько нюансов.

С 2016 года порог привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов значительно повышен. До 900 тыс. рублей для физических лиц. И до 5 млн. рублей для юридических. В СМИ это называется умным словом декриминализацией деяния. Однако если вас угораздит взглянуть на статистику средних доначислений на одну выездную налоговую проверку (более 7 млн.

Отдельный акцент на ст. 199.2 УК — сокрытие имущества от взыскания налогов. Лихие собственники или руководители бизнеса, почуяв неладное и держа в руках только что врученное решение налогового органа о назначении выездной проверки, лихорадочно ищут способ вывести деньги или имущество из под потенциального взыскания. А зря.

Банкротство ООО с долгами в 2019 году

За неуплату социальных взносов, несмотря на то, что они стали главой 34 Налогового кодекса, пока уголовной ответственности нет. Соответствующий законопроект пролежал в Думе и прокис. Видимо, будет новый. Потому, что это однозначно станет преступлением.

Процедура банкротства ООО с долгами

Процедура банкротства ООО будет состоять из нескольких основных и обязательных этапов:

  1. Подача искового заявления. Сделать это может либо сам руководитель ООО, либо иные заинтересованные лица, например, кредиторы, которые желают получить свои денежные средства.
  2. Осуществление наблюдения за ООО. Основная задача данной процедуры заключается в максимальном улучшении текущего экономического состояния ООО и сохранении имущества, которое принадлежит обществу на законных основаниях. Этот период может длиться до 7-ми месяцев. По его окончанию ответственные лица подготавливают отчет о проделанной работе и о том, какие именно действия были предприняты для улучшения ситуации в ООО.
  3. Внешнее управление ООО. На этом этапе руководитель ООО полностью отстраняется от исполнения своих профессиональных обязанностей. Они переходят к другим лицам, которые назначаются на данную должность специальным решением. В их обязанности будет входить максимально эффективное управление ООО, направленное на погашение требований кредиторов, а также на осуществление иных обязательных выплат.
  4. Назначение конкурсного управляющего ООО. На этом этапе происходит назначение определенного физического лица, в обязанности которого будет входить осуществление всех необходимых мероприятий для грамотного проведения банкротства ООО. Все расходы на оплату услуг конкурсного управляющего должны покрываться за счет средств ООО.

Только после грамотного осуществления всех необходимых процедур, банкротство ООО будет считаться произведенным. При этом организация будет считаться банкротом с момента вступления в свою законную силу соответствующего судебного решения.

Бесплатная консультация адвоката по банкротствуЦены на услуги адвоката по банкротству

Ограниченная ответственность

Если компания обросла долгами, то оптимальным способом избавиться от них будет инициация процедуры банкротства. Она является одной из форм ликвидации юридического лица. Закрытие ООО с долгами является длительной и трудоемкой процедурой, для организации и реализации которой понадобится много временных и финансовых затрат.

При отсутствии факта правонарушения в причине присвоения статуса несостоятельности компании, а также в порядке инициации и проведении процедуры, расходы учредителей могут быть ограничены уставным капиталом. При выявлении в действиях участников ООО элементов преднамеренного нанесения вреда предприятию, их ответственность может приобрести административный или уголовный статус, который не освобождает от основных обязательств перед контрагентами, кредиторами и уполномоченными органами.

Банкротство ООО с долгами в 2019 году

Основной целью процедуры банкротства является признание учредителей и директора компании невиновными в ее несостоятельности и выведение их из-под субсидиарной ответственности. Поэтому учредители, решив избавиться от долгов своей компании посредством ее ликвидации через банкротство, часто задают вопрос о том, как обанкротить ООО, чтобы все долги были беспроблемно списаны?

Должник, активируя процедуру банкротства, тоже озабочен проблемой невозможности выплаты задолженностей. Должнику выгодно подать самому заявление о банкротстве, потому что в таком случае именно по его заявлению будет назначен арбитражный управляющий. Руководитель организации может подать заявление, если при ликвидации юрлица была выявлена невозможность полного удовлетворения требований.

В течение месяца после признания этого факта можно подать заявление в суд, приложив док-ты о сумме задолженности и подтверждение невозможности выплаты. При правильном подходе процедура проходит без осложнений для должника. Таким образом дана возможность организации инициировать начало банкротства, при первых его признаках, не дожидаясь полного краха предприятия.

Порядок банкротства ООО также предусматривает то, что заявление могут государственные уполномоченные органы (ИФНС, банк и пр.) через месяц после отправления копии исполнительного листа должнику.

Вместе с заявлением налогового органа прилагается решение налогового органа по взысканию долгов за счет имущества и информация о долгах по обязательным платежам.

Процедура банкротства ООО включает в себя 5 действий:

  1. Наблюдение. Её цель — анализ финансовой деятельности. В течение этого времени на ООО работает арбитражный управляющий, ООО работает в прежнем режиме, но работники не могут принимать ряд решений.
  2. Финансовое оздоровление не может длиться дольше 2 лет. Процедура направлена на улучшение платежеспособности ООО.
  3. Внешнее управление подразумевает погашение части или всех долгов: распродаются нерентабельные производства, распродается часть имущества.
  4. Конкурсное производство подразумевает полный расчет предприятия с должниками.
  5. Мировое соглашение подразумевает заключение договоренностей с кредиторами.
  6. Публикации о банкротстве

После введения любой процедуры банкротства в СМИ необходимо опубликовать информацию об этом. Публикация обязательна в официальном издании, принятом Правительством РФ, например Российской газете и в любых других СМИ на усмотрение кредиторов.

Банкротство ООО с долгами в 2019 году

Правила заполнения

КУДИР для ООО на УСН

вы можете найти в статье.

Какова окупаемость франшизы Сабвей? Информация находится здесь.

Как купить франшизу интернет-магазина бытовой техники? Перейдя по ссылке, вы узнаете ответ.

В течение 2 месяцев после публикации кредиторы могут подать заявление о своих претензиях, чтобы их претензии включили в реестр требований. По окончании двухмесячного срока реестр закрывается, и новые требования можно ввести в него только через суд.

Банкротства избежать можно в том случае, если задолженности будут погашены. При частичной уплате долгов процедура продолжается, если сумма остатка более 300 000 рублей (статья 6 п. 2, статья 33 Закона о несостоятельности).

Еще есть такие варианты:

  • провести реорганизацию;
  • продать имущество фирмы и уплатить долг;
  • еще до возникновения задолженности – осуществлять контроль займов.

Если же вам не удается избежать признания несостоятельности, тогда нужно знать следующую информацию.

Для объявления банкротства организации обязательно подается заявка в арбитражный суд. Инициировать процесс вправе:

  • уполномоченная инстанция;
  • кредиторы;
  • сам должник.

Должнику выгодно подавать заявление о банкротстве самому. Ведь в таком случае по его заявке назначат управляющего.

Руководство компании вправе подавать заявление, если при закрытии ООО обнаружено, что нет возможности в полной мере удовлетворить кредиторские требования.

Важно начать процедуру на начальных порах банкротства, когда есть только первые признаки, не ожидая, когда предприятие потерпит полный крах.

Уполномоченный орган подает заявление спустя месяц после того, как будет отправлено исполнительный лист представителю ООО. Итог процесса – ликвидация предприятия или удовлетворение требований заемщиков.

Виды задолженности

При наличии у общества долгов процесс банкротства – оптимальное решение финансового оздоровления предприятия. Хотя это и способ ликвидации фирмы. Если есть долги, важно понимать, что включают в сумму обязательств.

Ответственность учредителей ООО при банкротстве

Банкротство ООО с долгами в 2019 году

Длительность процесса – 9-12 месяцев. Почему так долго? Уполномоченные органы проверяют, не является ли банкротство фиктивным.

После того, как проверка будет завершена, срок окончания процесса не составит более 2 месяцев. Этапы признания несостоятельности:

  • проводится наблюдение;
  • внешнее управление;
  • процедура финансового оздоровления;
  • осуществление конкурсного производства.

Но обычно проводят 1 и последний этап. Способы ликвидации организации:

  • по полной схеме;
  • по упрощенной.

Если применяют упрощенную схему (если проводится быстрое банкротство ООО с долгами), действия будут такими:

  1. Сначала идет формирования промежуточного ликвидационного баланса.
  2. Учредители общества пишут заявление и подают его с пакетом справок представителю арбитражного суда.
  3. Определяют арбитражного управляющего, который будет заниматься процессом.
  4. Суд назначает данного управляющего, которым может быть не только физлицо, но и предприятие.
  5. Управляющий проверит справки, на основании которых принято решение, в соответствии с которым руководство должно понести ответственность.
  6. Списывают долги.
  7. Фирма признается банкротом и проводится ликвидация.

Если решение закрыть фирму принимали учредители, то схема, скорее всего, будет упрощенная. Как осуществляется процедура по полной схеме:

  1. Подают заявление в суд.
  2. Назначается управляющий, который будет исполнять свои обязательства временно.
  3. Управляющий наблюдает за компанией, анализирует финансовую ситуацию.
  4. Организация и далее ведет деятельность, но все решения принимают совместно с управляющим.
  5. После завершения наблюдения суд принимает решение, как действовать далее.
  6. Управляющим определяются кредиторы, проводится финансовое оздоровление, чтобы повысить платежеспособность ООО.
  7. Производится уплата долгов, в том числе и за средства, вырученные при реализации имущества, и за счет сокращения штата, производства, что оказалось нерентабельным.
  8. Компания объявляется банкротом.
  9. Определяют, когда будет проводиться конкурсное производство. Назначают соответствующего управляющего.
  10. Данные об этом публикуют в средствах массовой информации. Это нужно, чтобы была сохранена публичность, чтобы ликвидация организации не являлась тайной для любого заинтересованного лица и кредитора.
  11. В течение 2 месяцев принимают кредиторские претензии.
  12. Создают перечень требований.
  13. Устанавливают стоимость имущества, что принадлежало предприятию.
  14. Взыскивается дебиторская задолженность.
  15. Формируют конкурсную массу.
  16. Выплачивают долг согласно установленной очередности – сначала перед работниками, а затем перед остальными кредиторами.

Принятие решения

Учредители ООО должны провести собрание и принять решение о ликвидации. Сразу же определяется и состав ликвидационной комиссии, ее председатель.

В течение следующих 3 дней о принятом решении уведомляют представителя регистрирующего органа. В качестве заявителя могут быть ликвидаторы или председатели комиссии по ликвидации. Полученные сведения отражаются в ЕГРЮЛ.

Никакие фонды извещать о принятом решении не нужно (ФЗ № 212, что был принят властями 24 июля 2009 года). Все сведения поступят в уполномоченные органы от регистратора.

В обязательном порядке создается промежуточный ликвидационный баланс, в котором имеет место отражение всех активов на момент закрытия фирмы, дебиторских и кредиторских обстоятельствах.

Утверждение промежуточного баланса осуществляется на учредительском собрании. Оформляют решение и уведомление формы 15003, которое должен заверить сотрудник нотариальной конторы.

В регистрирующую инстанцию подают:

  • данные о промежуточном ликвидационном балансе;
  • заявку формы 15003;
  • решение, что было принято учредителями;
  • ксерокопию публикации в «Вестнике».

Через 3 дня можно уже получить свидетельств, что подтвердит уведомление. Когда будут удовлетворены кредиторские требования, будет создано ликвидационный баланс.

Арбитражный суд

Дела о банкротстве рассматриваются в арбитражных судах. Необходимые условия для подачи заявки:

  1. Есть долги перед кредиторами.
  2. Обязательства по оплате не исполняются более 90 дней.
  3. Величина долга более 300 000 рублей.

Любую сумму долга стоит подтвердить документально, представив соответствующие решения суда, что вступили в силу.

Субъект: руководители организации (единоличные и члены коллегиального органа).

Ответственность: возмещение ущерба.

Чем предусмотрена: ст. 53.1 ГК РФ, ст. 44 ФЗ «Об ООО», ст. 71 ФЗ «Об АО».

До 2013 года возможность взыскания убытков с органов управления общества была из ряда фантастики: суды требовали определения точного размера убытков и ссылались на вероятностный характер предположений об их причинении.

Исправил данную ситуацию ВАС РФ в своем Постановлении Пленума от 30 июля 2013 года №62. Среди прочего суд указал ситуации, когда неразумность и/или недобросовестность действий директора считается доказанной. Например, если он совершил сделку на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом («фирмой-однодневкой»).

Это постановление развернуло немногочисленную судебную практику по делам о взыскании убытков с директоров компаний на 180 градусов. Теперь проблем с определением величины ущерба у судов практически нет. А суммы, суммы то какие!

  • по делу №А41-2271/13 взыскано с директора около 223,5 млн.руб.
  • по делу №А32-7549/13 — почти 126 млн.;
  • по делу №А53-20252/2015 — 59,3 млн руб….

Чуть позже, в 2014 году, и законодатель учел мнение судов и внес соответствующие правки в ГК РФ (указанная выше ст. 53.1 Гражданского кодекса).

Кто подобное требование может предъявить? Новый директор, например. Или учредители (участники, акционеры) компании.

из указанного Постановления…

1) действовал при наличии конфликта между его личными интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки, за исключением случаев, когда информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательством порядке;

Банкротство ООО с долгами в 2019 году

2) скрывал информацию о совершенной им сделке от участников юридического лица (в частности, если сведения о такой сделке в нарушение закона, устава или внутренних документов юридического лица не были включены в отчетность юридического лица) либо предоставлял участникам юридического лица недостоверную информацию в отношении соответствующей сделки;

3) совершил сделку без требующегося в силу законодательства или устава одобрения соответствующих органов юридического лица;

4) после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица;

5) знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица, например, совершил сделку (голосовал за ее одобрение) на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом («фирмой-однодневкой» и т. п.)….

1) принял решение без учета известной ему информации, имеющей значение в данной ситуации;

2) до принятия решения не предпринял действий, направленных на получение необходимой и достаточной для его принятия информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах, в частности, если доказано, что при имеющихся обстоятельствах разумный директор отложил бы принятие решения до получения дополнительной информации;

3) совершил сделку без соблюдения обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для совершения аналогичных сделок (например, согласования с юридическим отделом, бухгалтерией и т. п.).

Сам факт убыточности деятельности или других негативных последствий, конечно, не является доказательством неразумности и/или недобросовестности действий директора, поскольку они могут быть следствием неблагоприятной экономической ситуации и других внешних факторов. Рисковый характер предпринимательской деятельности никто не отменял, в связи с чем возложить предпринимательские риски учредителей на директора, конечно, не получится. Однако можно считать, что за три года практика сложилась.

Юридическая компания «Арбитраж-Групп» поможет Клиенту избавиться от долговых обязательств без потенциальной угрозы, предусматривающие, как уголовную, так и субсидиарной ответственности.

Положительные моменты закрытия предприятия:

  • Удаление из состава реестра ЕГРЮЛ. Фирма прекращает деятельность на законных основаниях.
  • Освобождение от долговых обязательств. Компания сможет быть освобождена от определённой ответственности перед кредиторами.
  • Законные интересы. По окончании банкротства юридического лица, Клиент становится полностью свободным по закону от выполнения текущих обязательств.

Отрицательные стороны банкротства предприятия:

  • Назначается «формальный» руководитель. В отношении вас может быть возбуждено уголовное производство и привлечение к субсидиарной ответственности.
  • Проблемы с кредиторами. В течение 2-х месяцев с момента объявления процесса банкротства, любой кредитор может приостановить процедуру и предъявить дополнительные требования.
  • Отсутствие ликвидации юр лица. Если применяются альтернативные схемы ликвидации фирмы в Московскойобласти, компания остаётся как действующее юр лицо или в лице правопреемника.

Юридическая ответственность

Любой тип признания несостоятельности юр лица (банкротство ООО или банкротство ИП), это довольно трудновыполнимый и весьма длительный процесс, который невозможно провести без специальных и базовых знаний норм правового законодательства. Согласно законодательству, правом инициировать процесс ликвидации компании в Москве в основном судебном органе (Арбитражном суде) имеют:

  • Непосредственно компания-должник;
  • Кредитор, имеющий статус конкурсного;
  • Уполномоченные по закону и (или) контролирующие органы;
  • Работник компании, в том числе бывший или группа лиц, которые предъявляют свои законные и обоснованные требования о невыполнении обязательств по выплате выходных пособий и (или) если есть нарушения условий оплаты труда.

Банкротство юридической компании в Московской области не имеет стандартного и единого шаблона действий, равно как и универсальной беспроигрышной схемы. Каждая из сторон, которые участвуют в процессе, имеют собственные правопритязания, которые необходимо учитывать в процедуре несостоятельности. Однако в любом случае единым предметом спора является компания, которая несёт свои долговые обязательства перед другими лицами.

Таким образом перед конкурсным финансовым управляющим, а также перед юристом стоят сложные задачи – грамотно и на основании закона применять юридические механизмы процедуры несостоятельности юридической компании. В целом, это процесс имеет индивидуальные характеристики, которые зависят от текущих обстоятельств положения дел у потенциального банкрота.

  • Списание долгов на основе закона. Это единственный вариант для должника списать имеющиеся долги по законным основаниям.
  • Компания будет исключена из ЕГРЮЛ, при этом не предусмотрено дополнительных проверок со стороны налоговой инспекции ФНС.
  • Сохранение имущества и активов. При правильно поставленной задаче и соблюдении законности можно максимально выгодно для должника сохранить первоначальные активы и имущественное право.

В качестве закона, который регулирует процесс признания банкротства, является ФЗ « О несостоятельности (банкротстве)», принятый Государственной Думой РФ в 2002 году (в настоящее время действует редакция от 25 ноября 2017 года).

Предлагаем Вам ознакомиться со стоимостью юридической услуги по ликвидации фирм через банкротство.

К учредителям может быть применена административная или уголовная ответственность. Если компания была объявлена банкротом в результате преднамеренных действий ее участников, выраженных в фиктивных сделках, в необдуманных инвестициях или в реализации финансовых операций, которые заведомо были убыточны, то виновные лица ответят в установленном порядке.

Виды ответственности

Кредиторы вправе предъявить к должнику в лице банкрота ООО исковые требования на протяжении трех месяцев после даты, регламентирующей окончание исполнения долговых обязательств компании. Чтобы получить компенсационные выплаты, контрагенты должны доказать причастность основателей компании к действиям, последствия которых привели к ее финансовой несостоятельности.

О личном банкротстве замолвите слово

С октября 2015 года запущено банкротство физических лиц. Благодаря чему, при невозможности (или недостаточности) взыскания чего-либо с руководителей и учредителей в рамках привлечения их к субсидиарной ответственности, есть все шансы что-то заполучить через их личное банкротство.

Формулировка судов на этот случай такая: задолженность физического лица, возникшая в результате привлечения его к субсидиарной ответственности перед кредитором обанкротившейся компании, является денежным обязательством и может служить основанием для возбуждения в отношении физического лица процедуры банкротства.

В связи с этим контролирующим лицам компаний — «банкротов» стоит опасаться возбуждения в отношении них процедуры банкротства, если:

  • размер долга в рамках привлечения их к субсидиарной ответственности превышает 500 тысяч рублей;
  • и они не могут его погасить в течение 3-х месяцев со дня вступления в силу решения суда о привлечении их к субсидиарной ответственности.

Основная неприятность попадания в процедуру личного банкротства состоит в возможности кредиторов оспаривать сделки физиков-должников, в том числе заключенные брачные контракты и договоры дарения имущества

Но это еще не самое страшное…

По общему правилу, после завершения расчетов с кредиторами должник (физическое или юридическое лицо), признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов. Однако это общее правило имеет ряд существенных исключений.

И главное из них как раз касается требований кредиторов о привлечении физического лица, как контролирующего лица, к субсидиарной ответственности.

Иными словами, требования кредиторов после признания гражданина банкротом сохраняют силу независимо от того, были они заявлены в рамках процедуры банкротства физического лица и включены в реестр кредиторов либо нет, и могут быть предъявлены кредиторами после окончания производства по делу.

Таким образом, участники и руководители признанного банкротом общества, привлеченные к субсидиарной ответственности, не смогут избавиться от нависшего над ними долга. Возбуждение процедуры банкротства ни самим лицом в отношении себя, ни каким-либо кредитором в этом не поможет. Такой долг, к сожалению, списать нельзя.

В результате, как бы печально это не звучало, задолженность, возникшая в рамках привлечения к субсидиарной ответственности, числится за контролирующими лицами обанкротившейся компании бесконечно вплоть до ее погашения.

Материальная ответственность

Проведение заведомо невыгодных финансовых операций может стать основанием судебных разбирательств, по итогам которых виновным лицам будет вменена обязанность по обеспечению компенсационных выплат пострадавшим сторонам. К неправомерным действиям учредителей также можно отнести:

  • уничтожение финансовых документов;
  • оформление внутренней документации предприятия без ориентации на законодательные нормы;
  • подделка документов компании и утаивание информации об ее финансовой несостоятельности;
  • смена способа ведения предпринимательской деятельности в области обеспечения сырьем, производства и сбыта, приведшая к очевидному ущербу;
  • безосновательно распоряжение активами организации;
  • передача активов предприятия третьим лицам.

Процедура банкротства ООО с долгами

Банкротство рекомендуется и станет настоящим спасением для АО и ООО в следующих случаях:

  1. У компании большие долги перед кредиторами, которые предположительно в будущем не могут быть погашены, для их погашения не предвидится никаких возможностей;
  2. Наличие у АО и ООО внушительных задолженностей перед бюджетом, погашение которых в ближайшем будущем невозможно из-за отсутствия необходимых средств;
  3. Нарушение баланса собственных активов компании и кредитных средств, что приводит к недостаточности количества оборотных средств компании;
  4. Ведение компанией активной деятельности с внушительными оборотами при длительной финансовой истории компании;
  5. Совершенно бесконтрольное ведение компанией предпринимательской деятельности, приводящей к снижению уровня оборотных активов;
  6. Наличие больших сомнений в успешном прохождении предстоящей налоговой проверки и получении положительных результатов ее прохождения;
  7. Наличие серьезных внутренних разногласий между руководством и участниками компании, учредителями и держателями акций компании;
  8. Внушительное ухудшение состояния дел в компании, включая низкую рентабельность, финансовую неустойчивость, неконкурентоспособность компании;
  9. Ошибки руководящих органов компании в планировании и распределении бюджета компании и многое другое.

При желании воспользоваться услугой банкротства ООО или АО в Международной Юридической Компании, представитель должника должен предоставить нашим юристам следующие документы:

  • учредительные и организационные документы, банкротящейся компании (решения компании, в том числе и об учреждении; устав; выписка из реестра акционеров; приказ о вступлении в должность руководителя; свидетельства о госрегистрации, о постановке на учет и т.д., выписка из ЕГРЮЛ – все документы предоставляются исключительно в обычных копиях);
  • документы бухгалтерской отчетности за последние 3 года;
  • документы по всем активам;
  • документы по всем пассивам;
  • копии всех исковых заявлений, поданных в отношении должника-банкрота, в том числе определения судов и исполнительных листов.

ликвидация через банкротство — единственный законный способ ликвидации фирмы с долгами. Конечно, к компании с долгами можно применить так называемую «альтернативку», то есть смену директора и учредителей (участников, акционеров) компании либо реорганизацию компании через слияние или присоединение, в том числе и в дальний регион.

если процедура банкротства проведена правильно, то директору компании и учредителям (участникам, акционерам) не стоит бояться уголовной, имущественной, административной и налоговой ответственности, ведь она попросту будет отсутствовать.

Однако, у ликвидации ООО или АО через банкротство есть некоторые минусы: сложность и длительность процедуры, а также относительно большие финансовые затраты на проведение этой процедуры. Хотя при наличии у фирмы долгов и проблем банкротство в ряде случаев даже дешевле чем официальная процедура ликвидации и в данной ситуации надежнее.

Итак, если у Вашей организации есть серьезные долги, любые другие «проблемы», большие обороты, то банкротство для Вашей компании будет единственно верным способом ликвидации.

В основном целью банкротства является ликвидация компаний, которые являются неэффективными и нестабильными. Однако есть компании, которые используют банкротство в своих коварных целях. Таким образом, можно определить несколько видов банкротства предприятий:

  • реальное банкротство, характеризующееся невозможностью компании восстановить свою платежеспособность, ввиду роста потерь капитала и доли кредиторской задолженности, что приводит к невозможности ведения хозяйственной деятельности;
  • преднамеренное, то есть умышленное банкротство, которое заключается в умышленном доведении компании ее руководителями и собственниками до состояния неплатежеспособности путем хищения средств компании в личных целях. Однако стоит помнить, что при условии обнаружения арбитражными управляющими фактов преднамеренного банкротства, они передаются в суд, дабы наказать виновных (привлечь к уголовной ответственности);
  • фиктивное банкротство, то есть ложное объявление компании неплатежеспособной. Это делается для введения кредиторов в заблуждение и получения от них преференций по уплате обязательств, в том числе возможной уплате обязательств неконкурентоспособной продукцией. Такое банкротство также является уголовно наказуемым для собственников и руководителей фиктивно банкротящейся компании.

В банкротстве предприятия применяются следующие процедуры, предусмотренные законом:

  1. наблюдение;
  2. внешнее управление;
  3. финансовое оздоровление;
  4. конкурсное производство;
  5. мировое соглашение.

При проведении ликвидации через банкротство, как правило, интересны только две из указанных процедур – это наблюдение и конкурсное производство.

Банкротство ООО или АО инициируется должником, кредитором или уполномоченным органом, то есть ИФНС, путем подачи в суд заявления о банкротстве компании-должника. На этом этапе важно подать заявление первым, чтоб была возможность выбрать арбитражного управляющего. В том числе заявление должно быть подано в надлежащем порядке, чтоб оно было признано обоснованным.

Суд с момента принятия заявления назначает дату судебного заседания, которое состоится как минимум через месяц. Данное судебное заседание будет назначено для проверки обоснованности заявления о банкротстве должника. Результатом рассмотрения судом заявления является введение им процедуры наблюдения. Во время данной процедуры арбитражным управляющим проводятся мероприятия по выявлению признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства, проводится финансовый анализ, и разрабатываются предложения по дальнейшей процедуре, проводится первое заседание кредиторов.

Далее, как правило, приходит черед для процедуры конкурсного производства. Арбитражный управляющий приобретает на данной стадии имя конкурсного управляющего и полномочия действовать от имени должника без доверенности. Основная деятельность управляющего на данной стадии – это формирование конкурсной массы и погашение долгов (по возможности) перед кредиторами. Все долги, которые так и не были погашены в процессе банкротства, считаются по окончании банкротства погашенными.

После завершения процедуры конкурсного производства остается получить лишь решение суда, которое предоставляется в ИФНС для получения свидетельства о ликвидации должника. В результате — компания больше не существует, в том числе и долги больше не существуют, а ответственность директора и учредителей (участников, акционеров) отсутствует. Как правило, процедура банкротства занимает ориентировочно 12 месяцев.

Мы имеем стабильный и успешный опыт банкротства различных предприятий, в том числе заводов, фабрик, сетевых компаний и магазинов. Отличное знание законов в сфере несостоятельности (банкротства) позволяют нам эффективно отстаивать как интересы кредиторов, так и интересы собственников бизнеса.

Воспользовавшись юридическими услугами опытных профессионалов для осуществления ликвидации ООО или АО через банкротство, Вы существенно сэкономите время и силы, избавившись от необходимости разбираться в тонкостях российского законодательства и особенностях юридической процедуры.

Так как акционерное общество – АО, представляет собой одну из организационно-правовых форм юридического лица, его банкротство должно проходить в строгом соответствии с установленными правилами и нормами.

  • Учредительные документы компании.
  • Действующие бухгалтерские документы.
  • Документальная база об имеющихся долгах и этапах взыскания.
  • Сведения об имеющихся арестах, обременении, и иные документы имущественного права.

Принятие решения

Банкротство ООО последствия для директора

Когда возникает солидарный ответ

К предприятию может быть предъявлена уставная или договорная претензия. К уставному ответу привлекаются лица за доведение компании до состояния банкротства. Применение такого вида ответственности является гарантией выполнения обязательств перед кредиторами.

5. ПОЛНАЯ имущественная ответственность БЕЗ банкротства

Ответственность: гражданско-правовая ответственность за причинение ущерба государству в виде неуплаченных налогов

Чем предусмотрена: общими нормами об ответственности с учетом позиции судов (Определения Конституционного суда №1470-о от 17.07.2012, №786-о от 28.05.2013, Определение ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19)

После принятия Определения ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19, у налогового органа появился еще один серьезный инструмент для взыскания недоимок, а именно: взыскание ущерба с контролирующих организацию физических лиц в рамках уголовного дела.

Ранее суды не признавали возможность взыскания ущерба с физического лица, признанного виновным в совершении уголовного преступления, выразившегося в неуплате организацией, которую он контролировал, установленных налогов и сборов в крупном или особо крупном размере. Данная позиция была основана на том, что юридическое лицо является самостоятельным субъектом, отвечающим по своим обязательствам всем своим имуществом, поэтому неуплата налога, допущенная со стороны юридического лица, не может квалифицироваться как ущерб, причиненный государству действиями ее руководителя и (или) учредителя.

Верховный суд решительно поменял эту практику своим Определением, указав в нем, что ответственным за возмещение ущерба Российской Федерации в виде неуплаченных организацией налогов, в том числе неправомерного возмещения из бюджета НДС, может быть признано физическое лицо, привлеченное к уголовной ответственности за данное правонарушение.

Прежние ссылки нижестоящих судов на положения ст. 45 и ст. 143 НК РФ, строго устанавливающих круг налогоплательщиков и порядок исполнения налоговых обязательств, как основание для отказа возмещения ущерба бюджету таким способом, Верховный суд признал несостоятельными, поскольку в рассматриваемом случае речь идет не о взыскании налогов, а о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Если организация не обжаловала в суде результаты проверки или суд поддержал налоговую инспекцию и признал организацию виновной в совершении налогового правонарушения, инспекция может, в случае неуплаты доначислений налогоплательщиком, прибегнуть к процедуре банкротства и заявить о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.

В то же время, если налоговое правонарушение содержит в себе признаки уголовного преступления (ст. 199, ст. 199.1 УК РФ), то контролирующие организацию лица обязаны будут возместить причиненный своими действиями ущерб бюджету.
Мало того, с учетом позиции Конституционного суда обязанность возместить причиненный ущерб бюджету сохранится, даже если в отношении контролирующих лиц (директор, учредитель, член Совета директоров) уголовное дело было прекращено по так называемым нереабилитирующим основаниям — вследствие истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности (по ч.1 ст.199 УК он составляет всего 2 года) или вследствие акта амнистии.

Пример: Дело ООО «Энерготехнологии»
В результате решения налогового органа по результатам выездной налоговой проверки и неисполнения требования по уплате налогов материалы в отношении директора переданы в Следственный комитет.
Уголовное дело по ч.2 ст. 199 УК РФ в отношении директора было прекращено в связи с актом амнистии к 70-летию Дня победы.

Солидарная ответственность

Солидарная ответственность, в отличие от субсидиарной, подразумевает совместное выполнение долговых обязательств. При этом не важно, кем именно из должников и в каком размере погашен долг. Возникает в следующих случаях:

  1. На стадии создания общества, до его государственной регистрации. Это могут быть обязательства по оплате консультационных услуг, изготовлению печати и пр.
  2. При ликвидации общества. В соответствии со статьей 62 ГК РФ учредители (участники) юридического лица обязаны совершить за счет имущества фирмы действия по ее ликвидации. Если имущества фирмы недостаточно, то учредители (участники) обязаны выполнить процедуру ликвидации солидарно за свой счет.
  3. Если участники не полностью оплатили свои доли в уставном капитале. В этом случае наступает солидарная ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества (п.1 ст. 87 ГК РФ, п.1 ст.2 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Банкротство ООО с долгами в 2019 году

Солидарное привлечение учредителей при банкротстве актуально в ситуации, когда несколько субъектов связаны одним обязательством. Когда один из участников не может оплатить задолженность, долг взыскивается с другого участника.

Основанием для привлечения к солидарному ответу являются оформленные договора между несколькими субъектами, предметом которых являются обязательства неделимого характера. Такой вид ответственности актуален в ситуации, когда в договорном соглашении принимают участие несколько субъектов, относящихся к категории кредиторов, требования которых объединены в солидарные.

6. Ответственность ЗА сам факт банкротства

Ответственность: административная или уголовная

Чем предусмотрена: УК РФ, КоАП РФ

Не стоит забывать, что, помимо дополнительной ответственности руководителей и собственников компании из-за ее финансовой несостоятельности, существует ответственность в принципе за доведение организации до банкротства, в том числе за сокрытие ее имущества.

Пример: дело ООО «Уральский лес»

В связи с финансовыми трудностями в бизнесе директор, являющийся и учредителем компании, начислял и выплачивал заработную плату сотрудникам, а вот на удержание НДФЛ с фонда оплаты труда средств уже не хватало. С точки зрения суда — налицо корыстный мотив в действиях директора: он хотел сохранить лицо перед сотрудниками вместо того, чтобы уменьшить выплаты зарплаты, но перечислять НДФЛ в бюджет (за неуплату зарплаты он тоже мог бы подлежать уголовной ответственности, но не в этом суть).
Таким образом, на основании материалов ФНС было возбуждено уголовное дело по ч.2 ст.199.1 УК РФ.

Поскольку, не смотря на старания директора, компания таки вошла в процедуру банкротства, то было возбуждено уголовное дело и по ст. 196 УК РФ — преднамеренное банкротство.
На директора была возложена обязанность возместить ущерб бюджету (хотя юридически, конечно, НДФЛ — это налог физических лиц, сотрудников…компания лишь агент) в размере 10,9 млн. рублей.

Кто может инициировать судебные разбирательства

Погашение задолженности при банкротстве

Смысл судебных разбирательств заключается в привлечении к ответственности виновных лиц и получение компенсации нанесенного ущерба. Процедура инициируется заинтересованными лицами, которыми могут быть кредиторы, учредители ООО или представители уполномоченных органов, контролирующие предпринимательскую деятельность. Все они относятся к категории пострадавших субъектов ввиду задолженности ликвидируемого ООО.

7. Ответственность «за того парня»

Субъект: любое взаимозависимое лицо (юридическое и физическое)

Ответственность: полная ответственность по долгам организации

Чем предусмотрена: ст. 45 Налогового кодекса РФ

На сегодняшний день простой перевод финансово-хозяйственной деятельности на другую формально независимую операционную компанию с сокрытием фактических владельцев компаний за номинальными лицами не дает ровным счетом ничего, если вы предполагали «обрезать хвосты» в виде накопленных налоговых рисков.
В случае выявления недоимки по налогам в рамках налоговой проверки, налоговики могут предъявить в суд требование о признании новой операционной компании зависимой и взыскать с нее всю сумму числящейся налоговой задолженности «брошенной» компании.

1) Зависимость компаний, установленная в судебном порядке.

При этом доказательствами такой зависимости могут стать:

  • регистрация вновь созданной операционной компании в период проведения выездной налоговой проверки существующей операционной компании;
  • наличие общего учредителя и руководителя у компаний либо взаимное участие компаний в уставных капиталах друг друга (к слову, совсем не обязательный критерий);
  • компании имеют одинаковые фактические адреса, контактные телефоны, электронные адреса, интернет-сайты, виды деятельности, товарный знак;
  • счета открыты в одних банках;
  • вновь созданная компания начинает работать с контрагентами первой операционной компании на тех же самых договорных условиях;
  • первоначальная компания уступает свои права по заключенным договорам вновь созданной операционной компании или расторгает ранее заключенные договоры со всеми или большинством своих контрагентов, а вновь созданная компания заключает с ними аналогичные договоры за короткий промежуток времени;
  • переход всех сотрудников из существующей компании во вновь созданную компанию;
  • имущество выводится на зависимую компанию, имеется возможность влияния на принятие решений;
  • перечисление контрагентами в адрес вновь созданной компании выручки, перечислявшейся до этого в адрес существующей операционной компании;
  • прочие обстоятельства, свидетельствующие о том, что новое общество идентично старой компании.

Какую ответственность несёт учредитель ООО

2) Поступление на счета зависимой компании выручки или имущества должника.

И речь здесь идет не только о простом получении зависимой компанией выручки «по письму» в адрес третьего лица. Расторжение договоров и заключение с теми же контрагентами договоров от имени новой организации на сопоставимых условиях также соответствует этому условию!

При названных обстоятельствах материнские, дочерние компании, а также формально независимые, но обладающие признаки «дубликата» компании несут ответственность за неплательщика налогов в полном объеме. Мы это так и называем: ответственность «за того парня».

Вы, возможно, еще не успели вкусить такие возможности для взыскания налоговой недоимки. А статью 45 НК РФ с 30 ноября 2016 года уже переписали, заменив слово «организации» на «лица». Как следствие, законодатель в один ряд поставил уже и взаимозависимых физиков, которые также теперь несут все бремя налоговой ответственности за компанию-неплательщика при выполнении выше перечисленных условий.

Ну вот, пока и все. Хотя нет. Ведь мы говорили в основном только об имущественной ответственности…

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридический сайт